目 录
第一篇 内部控制的基础4
第一章 总则1
第二章 机构及岗位职责3
第三章 内部控制方法4
第四章 内部控制基础工作5
第五章 授权体系概述6
第六章 附则8
第二篇 供应生产销售内部控制制度9
第一章 供应内部控制制度10
第一节 内控概述10
第二节 组织机构及岗位职责12
第三节 授权体系17
第四节 管理制度21
物资供应计划（P2-Z1-J4-1）21
物资请购规范（P2-Z1-J4-2）25
自采业务规范（P2-Z1-J4-3）28
大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）32
定点采购管理（P2-Z1-J4-5）36
固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6）41
劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）43
采购作业控制（P2-Z1-J4-8）45
供应商管理（P2-Z1-J4-9）48
合同、订单管理（P2-Z1-J4-10）51
进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11）54
物料进库规程(P2-Z1-J4-12)58
物料出库规程(P2-Z1-J4-13)61
退料规程(P2-Z1-J4-14)63
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15)66
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16)68
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17)73
第二章 生产内部控制制度76
第一节 内控概述76
第二节 组织机构及岗位职责78
第三节 授权体系83
第四节 管理制度85
生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1）85
领料制度（P2-Z2-J4-2）88
物料使用制度（P2-Z2-J4-3）92
物料退库制度（P4-Z2-J4-4）94
物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）96
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）99
产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）101
产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）102
产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）104
委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10）106
委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11）108
委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12）113
生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13）116
第三章 销售内部控制制度119
第一节 内控概述119
第二节 组织机构及岗位职责120
第三节 业务授权122
第四节 管理制度123
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 )123
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 )125
第三篇 资金内部控制制度128
第一章 内控概述129
第二章 组织机构及岗位职责131
第三章 业务授权134
第四章 管理制度136
资金使用计划制度( P3-Z4-1 )136
现金管理制度( P3-Z4-2 )139
银行存款管理制度( P3-Z4-3 )142
备用金管理制度( P3-Z4-4 )146
借款管理制度( P3-Z4-5 )148
费用报销管理制度( P3-Z4-6 )152
筹资管理制度( P3-Z4-7 )155
结算中心管理制度( P3-Z4-8 )159
第四篇 财务会计内部控制制度168
第一章 会计核算内部控制制度169
第一节 内控概述169
第二节 组织机构与岗位职责170
第三节 授权体系174
第四节 管理制度175
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 )175
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 )176
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 )179
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 )181
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 )182
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 )186
财务管理内部控制制度188
第一节 内控概述188
第四节 管理制度195
一、债权管理195
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 )195
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )197
二、固定资产管理199
固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）199
固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2）202
固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3）206
固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）208
在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）212
三、资产减值管理215
坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1）215
长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2）218
存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3）220
固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4）222
四、债务管理225
应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1）225
应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2）228
五、成本费用管理229
生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）229
管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 )229
财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 )230
六、财务分析管理231
短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1）231
中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2）232
长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3）233
第五篇 全面预算制度234
第一章 概述235
第二章 组织机构及岗位职责237
第三章 业务授权240
第四章 管理制度241
预算编制( P5-Z4-1 )241
预算执行与考核（P5-Z4-2）245
第六篇 内部审计制度248
第一章 内控概述249
第二章 组织机构及岗位职责250
第三章 授权体系251
第四章 管理制度252
内部审计计划管理（P6-Z4-1）252
内部审计执行管理（P6-Z4-2）253
内部审计结果处理（P6-Z4-3）254
其他管理制度（P6-Z4-4）255
第七篇 投资内部控制制度256
第一章 内控概述257
第二章 组织机构及岗位职责258
第三章 授权体系260
第四章 管理制度261
项目投资管理（P7-Z4-1）261
有价证券投资管理（P7-Z4-2）264
研究开发投资（P7-Z4-3）266
第八篇 子公司（企业）内部控制制度268
第一章 内控概述269
第二章 组织机构及岗位职责270
第三章 授权体系272
第四章 管理制度273
参股企业管理（P8-Z4-1）273
控股企业管理（P8-Z4-2）275
附件：***股份有限公司会计制度277